1099 Accrual vs. Cash Basis

Kasstroom- en opbouw- of basisboekhouding zijn twee soorten boekhoudmethoden die worden gebruikt om baten en lasten bij te houden voor budgetterings- en inkomstenbelastingdoeleinden. Het type boekhoudmethode dat u kiest, zal van invloed zijn wanneer u uw aftrek claimt en uw inkomstenbelastingen rapporteert. Volgens de Internal Revenue Service kunnen belastingbetalers elke gewenste boekhouding kiezen zolang ze geen goederen verkopen of inventaris bijhouden.

Overzicht

De meeste individuen en bedrijven gebruiken de contante methode of kasbasis van de boekhouding. Belastingbetalers op kasbasis rapporteren hun inkomen wanneer zij een betaling of compensatie ontvangen voor hun diensten of goederen. Belastingplichtigen op transactiebasis rapporteren hun inkomsten wanneer zij hun goederen leveren of hun diensten verrichten, ongeacht wanneer zij hun betaling ontvangen of compensatie voor hun diensten of goederen.

Bedrijfs benodigdheden

De meeste kleine bedrijven en eenmanszaken gebruiken de kasbasis van de boekhouding om hun winsten en uitgaven te registreren. Grotere bedrijven die grote hoeveelheden verkopen genereren, gebruiken doorgaans de boekhoudmethode op transactiebasis om hun transacties te registreren. Aangezien de boekhoudmethode een beter beeld geeft van de werkelijke winstgevendheid van een bedrijf, kunnen grotere bedrijven met behoeften op het gebied van personeelsbeloningen een beter inzicht krijgen in hun inkomstenstromen.

Opbouwmethode

Belastingplichtigen die de boekhoudkundige methode gebruiken, moeten een onberispelijke registratie van hun bedrijfs- of individuele transacties bijhouden, omdat zij niet altijd kunnen vertrouwen op facturen of kwitanties om te bepalen wanneer zij hun diensten hebben verricht of hun goederen hebben geleverd. Als u bijvoorbeeld de boekhoudmethode op transactiebasis gebruikt en u uw goederen in februari levert, maar de betaling pas in juni ontvangt, moet u uw inkomsten in februari melden. Als u echter de contante boekhoudmethode gebruikt, kunt u uw inkomsten in juni rapporteren en vertrouwen op uw kwitantie die een betaling toont om uw inkomsten vast te leggen.

Voorraad en detailhandel

Retailbedrijven moeten de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken. Andere bedrijven kunnen de contantmethode, de opbouwmethode of de hybride van de twee gebruiken. Bedrijfseigenaren die hun goederen voor de inkomstenbelasting inventariseren, moeten echter de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken. Ze kunnen de kasbasis gebruiken voor niet-voorraadartikelen, inclusief services.

Consistentie en constructieve ontvangst

Federale belastingwetten vereisen dat individuele of niet-zakelijke belastingbetalers consequent één type boekhoudmethode gebruiken tijdens het belastingjaar. Als zodanig, als u het belastingjaar begint met de contantmethode om uw inkomsten te rapporteren, moet u de kasbasis van de boekhouding gebruiken om uw uitgaven af ​​te trekken. Evenzo, als u de opbouwmethode aan het begin van het belastingjaar gebruikt, moet u de opbouwmethode blijven gebruiken tijdens het belastingjaar. Bovendien kunt u uw inkomsten of ontvangst van contant geld of een andere vorm van compensatie niet uitstellen of uitstellen om te voorkomen dat u inkomstenbelasting betaalt in bepaalde jaren. Onder de federale belastingdoctrine van constructieve ontvangst, overweegt de IRS dat u inkomsten hebt verdiend wanneer u de financiële bekwaamheid hebt om het te ontvangen, zelfs als u het uitstellen uitstelt.