Boekhoudmethoden om de voorraadbasis te bepalen

Als u aandelen verkoopt, moet u de kostenbasis kennen om uw winsten en verliezen te berekenen. De kostenbasis is het bedrag dat u betaalt voor de aandelen, inclusief commissies. Telkens wanneer u aandelen koopt, maakt uw tussenpersoon een nieuw belastingperceel om alle relevante gegevens vast te leggen, inclusief de kostenbasis. De boekhoudmethode die u kiest, bepaalt welke belastingaantallen moeten worden gebruikt wanneer u een deel van een voorraadpositie verkoopt. Dit heeft invloed op uw winst en mogelijk uw belastbaar inkomen.

Specifieke identificatie

U kunt de afzonderlijke belastingaantallen selecteren die u wilt verkopen als u de loten kunt identificeren en uw makelaar kunt informeren om deze te gebruiken. Deze methode geeft u de meeste flexibiliteit. Door de hoogste kostenpartijen te selecteren, kunt u uw winst minimaliseren. Dit bespaart u belasting als u uw aandelen niet beschermd op een gekwalificeerde pensioenrekening. De meeste makelaars houden namens u de voorraadcertificaten bij. Zolang u de makelaar op de hoogte stelt welke partij u moet gebruiken, hoeven de geleverde voorraadcertificaten niet overeen te komen met de belastingaantallen. U moet de aankoopdatum van elk belastinglot gebruiken om de bewaarperiode voor het perceel te bepalen.

Als eerste erin, als eerste eruit

Onder first in, first out beschik je over belastingkavels in dezelfde volgorde als je aankopen. Met andere woorden, u verkoopt eerst de oudste partij eerst, gevolgd door de volgende oudste partij, doorgaand totdat u het vereiste aantal aandelen hebt bereikt. Dit kan je met een gedeeltelijk lot verlaten. Als de koers van uw aandelen gestaag toeneemt gedurende de periode dat u uw aandelen bezit, geeft FIFO u het hoogste inkomen en de hoogste belastingen. Omdat FIFO de oudste kavels als eerste gebruikt, hebt u een betere kans om in aanmerking te komen voor langetermijnaanwinsten, die van toepassing is op kavels die langer dan een jaar worden gehouden. U krijgt een belastingvoordeel op langetermijnwinst.

IRS-regels

De Internal Revenue Service gaat ervan uit dat u FIFO gebruikt voor uw aandelenverkopen, tenzij u specifieke identificatie gebruikt. De IRS staat niet toe dat u de methode van de laatst-in, eerst-uit-methode of de gemiddelde-kostenmethode voor de aandelenverkoop gebruikt, hoewel u hiermee de methode met de gemiddelde kosten voor beleggingsfondsen kunt gebruiken. U moet de kostenbasis van uw aandelen verlagen als u niet-belastbare aandelenuitkeringen of uw aandelensplitsingen ontvangt. Als u aandeelaandelen ontvangt als een geschenk of als compensatie, is uw kostenbasis gewoonlijk de reële marktwaarde van de aandelen op de datum van ontvangst. Als u echter schenkingsaandelen ontvangt met een redelijke marktwaarde die lager is dan de aangepaste basis van de schenker, moet u deze gebruiken als uw kostbasis.

Rapportage

Uw makelaar zal de kostenbasis van verkochte aandelen noteren wanneer het formulier 1099-B wordt uitgegeven voor uw meerwaarden en verliezen. U rapporteert kapitaalwinsten en -verliezen op korte en lange termijn op IRS-formulier 8949 en vat de resultaten samen op schema D. Uw winst of verlies is gelijk aan de verkoopopbrengst minus uw kostenbasis en eventuele kosten die u maakt om over de aandelen te vervallen. Als u aandelen terugkrijgt binnen 30 dagen na verkoop van de aandelen voor verlies, classificeert de IRS de verkoop als een wasverkoop en verbiedt uw aftrekbare verlies. U voegt het niet-toegestane verlies toe aan de kostenbasis van de vervangende aandelen, wat betekent dat u uiteindelijk een belastingvoordeel voor het verlies ontvangt.

Aanbevolen