Boekhoudregels voor het verrekenen van Vs. Kosten kapitaliseren en afschrijven
Of een uitgave volledig in mindering moet worden gebracht of moet worden gekapitaliseerd en het moet worden afgeschreven, is soms een moeilijke beslissing voor eigenaren van kleine bedrijven. Uw boekhoudkundige behandeling van een belangrijke aankoop kan soms het verschil maken tussen een winst-en-verliesrekening aan het einde van het jaar die een winst laat zien en een winst die een verlies laat zien. Als u begrijpt hoe elke methode van invloed is op uw resultatenrekening en de regels leert die u moet volgen om te voldoen aan de vereisten van de Internal Revenue Service, kan de beslissing minder vervelend zijn.
Uitgaven volledig
Normaal gesproken, wanneer u een aankoop doet, registreert u het volledige bedrag op het moment dat u de kosten maakt. Als u de contantmethode gebruikt, neemt u de kosten op wanneer u de betaling uitvoert. Als u de boekhoudmethode op transactiebasis gebruikt, neemt u de kosten op wanneer u deze maakt, zelfs als u de rekening nog geen maand of twee betaalt. Als u zich echter niet aan de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of GAAP houdt, kan uw verhouding inkomen / uitgaven aanzienlijk afwijken. Om ervoor te zorgen dat uitgaven en inkomsten in dezelfde periode worden verantwoord, vereisen GAAP en de IRS dat u bepaalde kosten kapitaliseert.
Uitgaven kapitaliseren
Wanneer u een uitgave activeert en vervolgens de kosten afschrijft, spreidt u de kosten over een langere periode. Stel dat u besluit een kost van $ 60.000 af te schrijven over een periode van vijf jaar. U zou $ 60.000 opnemen op een activarekening en deze verrekenen met een krediet van $ 60.000 voor vervallen bankbiljetten of contanten. Dit zijn allemaal balansrekeningen, dus u heeft uw resultatenrekening nog niet beïnvloed. In de loop van de volgende 60 maanden zou u afschrijvingskosten afschrijven, een winst-en-verliesrekening, voor $ 1.000 per maand en een gecumuleerde afschrijving, een balansrekening, voor $ 1.000.
U zult uw kosten uiteindelijk terugverdienen, maar door uw inkomstenrekening met slechts $ 1.000 per maand te beïnvloeden, geeft u een nauwkeuriger beeld van uw winstgevendheid.
Bepaling van de geschiktheid van activa
Om een activum te kapitaliseren, moet het een nuttige levensduur hebben die verder gaat dan het huidige jaar. U moet de activa gebruiken om uw bedrijf te runnen. Voorraad die u aan uw klanten verkoopt, kwalificeert zich niet als een kapitaalgoed. Activa kunnen vaste activa zijn, zoals apparatuur of immateriële activa, zoals auteursrechten of patenten. Vaste activa worden doorgaans afgeschreven in plaats van geamortiseerd.
Voorbeelden van in aanmerking komende uitgaven
Als u een bedrijf start of koopt, kunt u met de IRS uw opstart- of acquisitiekosten afschrijving. De kosten die u betaalt om handelsmerken, auteursrechten, patenten of soortgelijke intellectuele eigendommen te gebruiken, kunnen worden afgeschreven. U kunt goodwill afschrijven, wat u verwacht dat u zult realiseren in de verkoop als gevolg van uw voortdurende gebruik van de naam of reputatie van een bedrijf of product dat u aanschaft. Met de IRS kunt u geologische kosten afschrijven die u betaalt om aardolievoorraden in de Verenigde Staten op te sporen of te ontwikkelen. U kunt ook uw onderzoeksuitgaven mogelijk afschrijven.