Helpt inventarishulp of Hurt Taxes?
Als u een merchandising- of productiebedrijf bent, zijn uw winst afhankelijk van het verkopen van uw voorraad voor meer dan u betaalde om het te verwerven. Hoe groter de marge tussen de verkoopprijs en de kosten van verkochte goederen, hoe meer belastbare inkomsten u zult genereren, zodat de winst uit voorraad de belastingen schaadt. U kunt echter stappen ondernemen om de schade te verminderen.
Strategie
Om voorraadwinsten minder te kwetsen, minimaliseer ze - in ieder geval voor belastingdoeleinden. Bedrijven rapporteren normaal gesproken financiële resultaten anders dan de cijfers die ze gebruiken voor hun belastingaangifte. Voor het belastingboek wilt u uw COGS maximaliseren, wat gelijk is aan beginvoorraad plus voorraadaankopen minus eindvoorraad. Door de kosten voor het beëindigen van voorraad te verlagen, verhoogt u COGS en bespaart u op belastingen. De strategie is dan om de hoogste aanschafkosten en het maximale waardeverlies uit voorraadschade, -diefstal en -verouderingen te melden.
Kostenstroom
De eerste stap in het minimaliseren van de belastingen op uw winst is het gebruik van een veronderstelling van de kostenstroom die de grootste COGS creëert. Je kunt kiezen uit de laatste in, de eerste uit en de eerste in, de eerste uit. In een normale economie stijgen de prijzen in de loop van de tijd. Door LIFO te kiezen, wijst u de meest recente - en dus duurste - aankopen toe aan de voorraad die u verkoopt. Door het creëren van de grootste COGS verlaagt LIFO uw belastbaar inkomen - tenzij u in een recessie of depressie verkeert. Onder deze grimmige omstandigheden zijn de vroegste prijzen de hoogste en FIFO geeft je de grootste COGS. U moet toestemming krijgen van de Internal Revenue Service voordat u uw kostenstroomovername kunt wijzigen.
LIFO-vereffening
LIFO-vereffening is het proces waarbij u uw meest actuele voorraadkosten gebruikt. Wanneer u LIFO-voorraad liquideert, moet u teruggaan naar oudere, minder dure voorraadlagen om COGS te berekenen. Dit resulteert normaal gesproken in een lagere COGS en hogere belastingen. Daarom vermijdt u LIFO-liquidatie door voldoende nieuwe producten aan te schaffen om te voorkomen dat u ouder wordt. Om LIFO-liquidatie te helpen voorkomen, hebben accountants het concept van voorraadpools bedacht, waarin u voorraadartikelen groepeert op basis van hun fysieke kenmerken of hun dollarwaarde. Onder LIFO met een dollarwaarde, bijvoorbeeld, groepeert u al uw aankopen voor het jaar: naarmate u nieuwe goederen aanschaft, vervangen deze de dollarwaarde van goederen in dezelfde pool. Het resultaat is dat u eerst de nieuwste prijzen gebruikt, terwijl u de oudere kostenlagen behoudt.
Lagere kosten of markt
Om belastingen te minimaliseren, wilt u ervoor zorgen dat u een aftrek krijgt voor voorraadverliezen. Om dit doel te bereiken, stelt u de methode "lower of cost or market", of LCM, in om uw voorraad te waarderen. Volgens deze methode markeert u de voorraad wanneer de marktprijs onder de kostprijs daalt. De nieuwe waarde van de voorraad kan niet groter zijn dan de opbrengstwaarde, namelijk hoeveel de voorraad zal bedragen plus eventuele extra kosten om de goederen voor te bereiden en te verkopen. De nieuwe voorraadwaarde kan niet lager zijn dan de opbrengstwaarde minus uw normale winstmarge. Gebruik de laagst mogelijke waarde, omdat dit COGS maximaliseert en het belastbaar inkomen minimaliseert. Deze relatie tussen COGS en belastbaar inkomen biedt u een impliciete belastingaftrek voor uw voorraadverliezen.