Hoe de prijzen voor immateriële activa over te dragen

Immateriële goederen zoals diensten en intellectueel eigendom hebben waarde en bedrijven kunnen de overeenkomstige prijzen intern overdragen tussen afdelingen en dochterondernemingen. Vaak is de waarde die bedrijven toekennen aan immateriële activa arbitrair. Bedrijven gebruiken dergelijke waarderingen om kosten over te dragen en de winst te verminderen in jurisdicties met hoge belastingen. De IRS heeft uitspraken gedaan dat bedrijven immateriële activa moeten prijzen volgens kostprijs of andere verifieerbare methoden. Op deze manier weerspiegelt de prijsoverdracht binnen bedrijven met betrekking tot immateriële activa de feitelijke bedrijfsvoering in plaats van gericht te zijn op belastingvermindering. Bedrijven moeten redelijke veronderstellingen maken over de kosten en hun berekeningen documenteren.

Diensten

1.

Identificeer de services die de ene bedrijfseenheid aan een andere heeft geleverd door documentatie zoals tijdfolders, logboeken en punch-clock-records te controleren om het soort werk en het aantal bestede uren te bepalen.

2.

Pas een uurtarief toe voor elke verleende dienst die consistent is met het tarief dat normaal wordt aangerekend voor het type werk binnen het bedrijf. Als er geen standaard intern tarief is, gebruik dan het tarief dat u zou betalen om het werk buiten het bedrijf of op contract te laten uitvoeren.

3.

Totaal van de bedragen, bijhouden van de bronnen van tarieven en uren. Documenteer alle berekeningen. Pas de totale kosten toe aan de bedrijfseenheid die de services heeft ontvangen als verrekenprijzen van de ene organisatie-eenheid van het bedrijf naar het andere.

Intellectueel eigendom

1.

Identificeer de intellectuele eigendom die u wenst over te dragen. Vind typische items zoals auteursrechten, handelsmerken, octrooien, ontwerpen of knowhow. Beschrijf elk duidelijk en geef redenen voor de overdracht.

2.

Evalueer elk artikel op basis van de omzet die het kan genereren voor uw bedrijf. Gebruik redelijke aannames op basis van de omzet die het bedrijf in het verleden heeft verdiend met vergelijkbare items. Druk de verwachte inkomsten uit als een vast bedrag per jaar over het van toepassing zijnde aantal jaren, overeenkomend met hoe lang u normaal gesproken inkomsten uit het artikel zou ontvangen.

3.

Bereken de contante waarde van de inkomsten die u zou ontvangen, met behulp van een handmatig proces en het verdisconteren van de inkomsten van elk jaar met de toepasselijke rentevoet en het toevoegen van de resultaten. U kunt ook de functie voor de huidige waarde in MS Excel gebruiken, waarbij het aantal perioden het aantal jaren is en de omzet per periode de gemiddelde opbrengst per jaar.

4.

Pas de contante waarde toe die u hebt berekend als het verrekenprijsbedrag voor de bedrijfseenheid die de intellectuele eigendommen ontvangt.

Gegevens

1.

Identificeer de gegevens die een andere eenheid van het bedrijf nodig heeft, inclusief mailinglijsten, enquêtes, onderzoeken en prognoses, en documenteer de redenen voor de overdracht. Merk op hoe het bedrijfsonderdeel dat de gegevens ontvangt er naar verwachting gebruik van zal maken.

2.

Identificeer de kosten die de bedrijfseenheid heeft gemaakt die de gegevens heeft gegenereerd om de gegevens te maken. Zoek naar interne personeelskosten op basis van uurtarieven, overheadkosten die voor dit doel worden gebruikt en externe kosten voor leveranciers en aannemers.

3.

Totaal van de kosten, het documenteren van hun bron en de berekeningen. Pas de kosten als verrekenprijzen toe op de bedrijfseenheid die de gegevens ontvangt.