IRA-regels voor een bedrijfsverlies

Normaal gesproken creëert u, als u een bedrijf runt uit een individuele pensioenrekening, een niet-gerelateerd belastbaar bedrijfsinkomen, dat belast wordt aan de hoge tarieven die worden gebruikt voor trusts. Bepaalde bedrijven, zoals verhuur van onroerend goed, zijn echter vrijgesteld van UBTI als ze correct worden afgehandeld. Als een traditioneel of Roth IRA-bedrijf verlies boekt, komt het mogelijk in aanmerking voor aftrek.

Herkennen van een verlies

Stel dat uw Roth IRA onroerend goed bezit en huurt. U hebt UBTI vermeden door het property management over te laten aan de bewaarder van uw self-directed Roth IRA, en de Roth IRA heeft het huurobject gekocht voor contanten. Als het een hypotheek had gebruikt, zou dit een niet-gerelateerd schuldgefinancierd inkomen hebben opgeleverd. Dit is een nauwe neef van UBTI en creëert een belastingaanslag voor uw Roth IRA. Als de Roth IRA het huurobject verkoopt voor verlies, kunt u het verlies aftrekken door de volledige inhoud van uw Roth IRA te verdelen.

Belastingaftrek

Het geld dat u bijdraagt ​​aan een Roth IRA is de basis voor de kosten. Uw aftrekbare verlies is het verschil tussen het bedrag van de uitkering en de kostenbasis. U claimt het verlies op Internal Revenue Service Schedule A van Form 1040 als onderdeel van diverse gespecificeerde aftrekposten. U kunt alleen het bedrag aan diverse uitgaven aftrekken dat meer dan 2 procent van uw aangepast bruto inkomen bedraagt. Je zou dit soort verlies ook op een traditionele IRA hebben kunnen nemen in plaats van de Roth IRA die je bezit, maar omdat een traditionele IRA meestal geen kostenbasis heeft, is het onwaarschijnlijk dat deze in aanmerking komt voor een aftrek. Daarom geeft een Roth IRA je eerder een aftrek.

Roth Conversion

U kunt uw bedrijfsverlies gebruiken - van een eenmanszaak, partnerschap, "S" -bedrijf of LLC dat eigendom is van u in plaats van een traditionele IRA - om een ​​Roth-conversie te financieren. Als u voor het jaar een nettoverlies boekt, kunt u dit gebruiken om het belastbare inkomen te compenseren dat u maakt wanneer u een traditionele IRA omzet in een Roth IRA. Netto-exploitatieverliezen verschillen van kapitaalverliezen, die slechts $ 3.000 van het gewone inkomen in enig jaar kunnen compenseren. U kunt beide soorten verliezen naar toekomstige jaren overbrengen. U kunt echter maximaal twee jaar lang een netto-exploitatieverlies, maar geen kapitaalverlies, terugdraaien. Dit betekent dat als u twee jaar geleden een traditionele IRA hebt geconverteerd naar een Roth IRA en dit jaar een nettoverlies heeft geleden, u uw oude belastingaangifte opnieuw kunt indienen en enkele of alle belastingen kunt terugvorderen die u bij de conversie hebt betaald.

Een conversie herkenmerken

Stel dat uw verhuurbedrijf werkt vanuit een traditionele IRA en u besluit om te converteren naar een Roth IRA. De reële marktwaarde van uw eigendom op de conversiedatum is $ 100.000, het bedrag van het belastbare inkomen dat de conversie genereert. Echter, kort na de conversie dalen de vastgoedmarkttanks en de marktwaarde van uw onroerend goed tot $ 80.000. In plaats van belasting te betalen voor een eigendom van $ 100.000 dat $ 20.000 aan waarde is kwijtgeraakt, kunt u de omzetting herinterpreteren tot aan uw belastingaangiftedatum, inclusief uitbreidingen. Wanneer u een Roth-conversie opnieuw karakteriseert, maakt u de transactie ongedaan en draagt ​​u het eigendom zonder belasting terug naar een traditionele IRA.

Aanbevolen