Heeft een LLC een afzonderlijke belastingaangifte nodig?
Een Limited Liability Company, ook bekend als een LLC, is een flexibele entiteit die de eigenaren, leden genaamd, de mogelijkheid biedt om de bedrijfsvorm te selecteren die het beste aansluit op hun behoeften. Een LLC biedt beperkte persoonlijke aansprakelijkheid tegen de schulden en acties van het bedrijf, vergelijkbaar met een bedrijf. Alle 50 staten en het District of Columbia autoriseren de vorming van een LLC. De meeste staten brengen een jaarlijkse vergoeding in rekening om zich te registreren en zaken te doen als een LLC. Behalve in het geval van een LLC met één lid, moet een LLC afzonderlijke federale en nationale belastingaangiften indienen als een C-bedrijf, een S-bedrijf of een partnerschap. Een federale verkiezing van welk type belastingaangifte naar bestand, formulier 8832, wordt algemeen aanvaard door de staten.
LLC met één lid
Een LLC met één lid heeft de optie om te worden ingediend als een niet-opgenomen entiteit of een bedrijf. Een niet-opgenomen entiteit betekent dat geen afzonderlijke belastingaangifte vereist is en dat de zakelijke inkomsten en uitgaven van LLC worden gerapporteerd in Schedule C, Schedule E, Schedule F of Schedule J van de individuele 1040, afhankelijk van het type bedrijf dat u rapporteert. Neem contact op met uw overheidsinstantie voor afzonderlijke vereisten voor het indienen van staten. Elect corporation status op Form 8832, Entity Classification Election. Als u geen keuze maakt, wordt een LLC met één lid automatisch standaard verwaarloosd als een entiteit.
C Corporation
Een LLC met meer dan één lid moet afzonderlijke federale en nationale belastingaangiften indienen. Verkiezing om te deponeren als een C-bedrijf op formulier 8832 staat een LLC toe om formulier 1120, Amerikaanse vennootschapsbelastingaangifte en de toepasselijke belastingaangifte van de staat in te dienen. In een C-bedrijf blijven alle winsten en verliezen in het bedrijf en wordt het netto-inkomen belast tegen bedrijfstarieven. Er is geen doorstroming van inkomsten of verliezen naar de individuele 1040s van de leden.
S bedrijf
Een multiple-member of single-member LLC verkiezing corporation-status op formulier 8832 kan verder kiezen om te dienen als een S-corporatie door het indienen van formulier 2553, Election door een Small Business Corporation. S-vennootschappen indienen federale formulier 1120S, Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte voor een S Corporation en de toepasselijke belastingaangifte voor S-staat. Een S-bedrijf is een doorstroomeenheid. Elk lid ontvangt een Schedule K-1 die zijn pro rata aandeel in inkomsten, winsten, kredieten, aftrekken en verliezen rapporteert. Leden voeren deze informatie in hun individuele 1040s in om te worden berekend en belast aan hun individuele tarieven. S-bedrijfsschade die beschikbaar is voor individuele leden, is onderworpen aan de regels voor het beperken van het basisverlies van aandeelhouders van S Corporation.
Vennootschap
Een LLC met meerdere leden kan ervoor kiezen om voor belastingdoeleinden als een partnerschap te worden behandeld en als de LLC geen verkiezing doet, is partnerschap de standaardstatus wanneer een LLC meer dan één lid heeft. Een partnerschapsbestand Formulier 1065, US Return of Partnership Income en de toepasselijke staat van de vennootschapsbelastingaangifte. Een partnerschap is een doorstroomeenheid en, zoals in een S-onderneming, wordt het pro-rata aandeel van de leden in inkomsten, winsten, kredieten, verliezen en inhoudingen vermeld op schema K-1, aandeel in het inkomen van partners, credits, aftrekkingen, enz., en worden ingevoerd op de individuele 1040 van een lid. Partnerschapsverliezen zijn afhankelijk van de basisbeperking van een individueel lid, beperking van risico's en passieve inkomensbeperkingen.