Hoe eerlijke marktwaarde te berekenen
Eerlijke marktwaarde is de redelijke verkoopprijs van een bedrijf, voorraad, onroerend goed of andere activa. Hoewel deze waardering een overeengekomen prijs is tussen een koper en een verkoper, kunnen andere factoren worden gebruikt om de specifieke reële marktwaarde te bepalen. Andere factoren komen vaak voor wanneer een eigendom niet wordt verkocht, maar in plaats daarvan wordt geschonken of wordt geërfd.
Voorbeeld van eerlijke marktwaarde voor overgeërfde activa
Het is gebruikelijk dat begunstigden verschillende activa erven die tijdens de levensduur van een overledene gewaardeerd zijn. Typisch gewaardeerde activa zijn aandelen, beleggingsfondsen en onroerend goed. De Internal Revenue Service definieert de reële marktwaarde als de kostprijs van het actief op de datum dat het van eigenaar zou zijn veranderd (de datum van overlijden), waardoor een nieuwe basis voor de begunstigde werd gecreëerd.
Als een begunstigde bijvoorbeeld vastgoed in onroerend goed dat oorspronkelijk voor $ 50.000 is gekocht, erft, maar het op het moment van de overname voor $ 500.000 kan verkopen, zou de begunstigde onmiddellijk een winst van $ 450.000 hebben. De IRS vraagt in plaats daarvan begunstigden om een professionele beoordeling te krijgen om de huidige reële marktwaarde te bepalen die de basis van de begunstigde wordt. Als het geërfde actief een aandeel is, wordt de slotkoers van het aandeel op de dag van overerving gebruikt.
Alternatieve waardering voor overgeërfde activa
De IRS staat een alternatieve waarderingsdatum toe die een begunstigde kan kiezen met IRS-formulier 706. De alternatieve waarderingsdatum moet binnen zes maanden na de datum van overlijden liggen en is toegestaan om de totale successierechten te verminderen. Deze methode resulteert in een hogere potentiële belasting op inkomstenbelasting wanneer het actief wordt verkocht.
Als een overgeërfd aandeel bijvoorbeeld op het moment van overlijden een waarde van $ 30.000 had, maar de prijs vier maanden later daalde tot $ 25.000, verlaagt dit de uiteindelijke landgoedwaarde met $ 5.000. Hoewel de boedelwaarde wordt verlaagd, levert de verkoop van de aandelen voor $ 29.000 een winst op van $ 4000. Overweeg de volledige waarde van het landgoed voordat u alternatieve waarderingen gebruikt.
Gedoneerde middelen
Bedrijven kunnen verouderde kantoorapparatuur doneren aan liefdadigheidsinstellingen. Dit kunnen zaken zijn zoals computerapparatuur, kopieerapparaten, gereedschappen of zelfs auto's of bestelauto's. De IRS vereist dat de liefdadigheidsinstelling een donor een brief met de totale waarde van de donatie verstrekt. Deze waarde moet de reële marktwaarde zijn. Goede doelen kunnen openbare informatie of taxaties gebruiken om de eerlijke marktwaarde te bepalen. Een geschonken bus kan bijvoorbeeld worden gewaardeerd op basis van een schatting van de auto-waardering van Edmunds. Gespecialiseerde apparatuur zou kijken naar vergelijkbare verkopen van soortgelijke apparatuur van vergelijkbare leeftijd en hetzelfde gebruik.
Een bloemist doneert bijvoorbeeld twee bestelwagens aan een plaatselijke kerk. De kerk gaat naar Edmunds en doorzoekt de waarde van elk busje op basis van het jaartal, het merk en het model en de gereden kilometers en algehele conditie van elk busje.
Aanpassingen aan activa
De waarde van vastgoed wordt niet altijd bepaald op basis van een prijs die een koper en een verkoper overeenkomen. Het is niet ongebruikelijk dat kopers in zeer hete vastgoedmarkten een hogere prijs aanbieden dan andere vergelijkbare huizen in de buurt. Een verkoper kan bijvoorbeeld agressief zijn woning vermelden voor $ 500.000 en een koper gaat akkoord met die prijs. Dit moet voldoen aan de kwalificaties om de eerlijke marktwaarde te bepalen - wat een koper bereid is te betalen voor een actief.
Als er echter een lening wordt gebruikt om de transactie te financieren, is er een andere partij die invloed heeft op de waarde van het huis. Een geldschieter wil niet meer uitlenen dan nodig is. Een beoordeling kijkt naar vergelijkbare panden die in de afgelopen maanden zijn verkocht. Als de taxatie zegt dat het huis slechts $ 450.000 waard is in de huidige markt, zal de geldschieter de financiering tot dat bedrag beperken. Kopers hebben dan de keuze om ofwel opnieuw over de aankoop te onderhandelen, weg te lopen of financiering te vinden voor het verschil dat de bank niet zal uitlenen.
Waarschuwing
Activa die geen gemeenschappelijke markt hebben of ongebruikelijk zijn, hebben mogelijk een gespecialiseerde evaluatie nodig om een eerlijke marktwaarde te bepalen.