Wat zijn de IRS-afschrijvingsregels van Notes?

Wanneer u zakelijk krediet uitbreidt, loopt u het risico dat sommige van uw klanten hun rekeningen niet betalen. In dat geval kunt u besluiten dat de schuld de tijd niet waard is en dat het moeilijk zou zijn om deze te incasseren. Met de Internal Revenue Service kunt u uw oninbare vordering afschrijven als deze het gevolg is van uw zakelijke of handelsactiviteiten. Het aftrekken van dubieuze debiteuren bij uw belastingaangifte verlaagt uw bruto-inkomen - en vermindert mogelijk uw belastingen.

Accrual Accounting Method

Als u uw oninbare schuldvorderingen wilt afschrijven, moet u de methode boekhouding op transactiebasis gebruiken. Volgens de IRS-voorschriften moeten de inkomsten uit de transactie worden opgenomen voordat u een oninbaar bedrag kunt afschrijven. Volgens de baten-methode, erkent u inkomsten wanneer een klant zijn kredietlijn gebruikt om uw goederen of diensten te kopen. Als u bijvoorbeeld bouwmaterialen verkoopt aan aannemers, erkent u inkomsten op het moment dat de verkoop plaatsvindt, niet wanneer u de betaling ontvangt. Omdat cash accounting inkomsten verwerkt wanneer u een betaling ontvangt, voldoet deze methode niet aan de IRS-vereisten voor inkomensverantwoording.

Redelijke collectie-inspanning

Een te ontvangen post vervalt in een oninbare vordering wanneer er geen kans meer is om het verschuldigde bedrag te innen. De IRS vereist echter wel dat u een redelijke poging doet om de schuld te innen om te bewijzen dat het waardeloos is. Als de schuldenaar faillissement aanvraagt ​​of als u kunt bewijzen dat u het vonnis niet bij een rechterlijke uitspraak kunt incasseren, accepteert de IRS dat als bewijs van uw incassopoging. Als uw klant een deel van het onroerend goed aan u retourneert, moet u de redelijke marktwaarde aftrekken van de totale schuldvordering voordat u het restant afschrijft.

Wanneer de schuld aflossen

U kunt uw te ontvangen bankbiljetten afboeken als een deel of de gehele schuld niet kan worden geïnd. Gedeeltelijk waardeloze schulden worden afbetaald aan het einde van het belastingjaar of aan het einde van het volgende belastingjaar. De IRS vereist dat u het bedrag van uw boeken afhaalt wanneer u het op uw belastingaangifte verrekent. Een volledig waardeloze schuld wordt aan het einde van het belastingjaar in rekening gebracht toen deze oninbaar werd. Als u de aftrek niet tijdig hebt toegepast, kunt u een claim indienen voor een tegoed of terugbetaling binnen de IRS-tijdslimiet.

Bad Debt Recovery

Als uw klant een faillissement aanvraagt ​​of haar bedrijf liquideert, kunt u de openstaande schuld gedeeltelijk of volledig ontvangen. Per IRS-regelgeving moet u een gewijzigde aangifte inkomstenbelasting indienen om de inkomsten te declareren en de daaruit voortvloeiende belastingen te betalen. Het bedrag dat u rapporteert over uw gewijzigd rendement is beperkt tot het bedrag dat u heeft ontvangen.